Taxation

Returning Expert Programme: Key Tax Incentives, Conditions and Practical Case Studies is an important topic for Malaysian professionals abroad, employers seeking to attract returning talent, and advisers supporting cross-border workforce planning. Malaysia’s Returning Expert Programme (REP) is not merely a headline incentive promising a 15% flat tax rate. It is a structured regime with strict entry conditions, election timing rules, residency implications and practical limita

《回流专家计划：主要税务优惠、适用条件与实务案例分析》 对于在海外工作的马来西亚专业人士、希望吸引回流人才的雇主，以及为跨境人才安排提供咨询的顾问而言，都是一个重要课题。马来西亚的 回流专家计划（Returning Expert Programme, REP） 并不只是一个标榜可享有 15%统一税率 的税务优惠而已。它实际上是一项具备严格准入条件、优惠选择时点规则、税务居民影响以及实际限制的制度，这些因素都可能对纳税人最终能够享有的实际利益产生重大影响。 从制度核心来看，REP 由 马来西亚人才机构（Talent Corporation Malaysia Berhad, TalentCorp） 管理，旨在鼓励在海外以专业人士身份工作的马来西亚公民返回马来西亚，并为国家经济发展作出贡献。获得 REP 批准的个人，可选择其 受雇所得的应课税收入 按 15%统一税率 课税，为期 连续五个课税年度，并从该个人所选择的首个课税年度开始适用。该选择必须在回到马来西亚当年，或下一课税年度作出。 1. REP 实际提供的税务优惠是什么 REP...

In a welcome move for Malaysian individual taxpayers, the Inland Revenue Board of Malaysia (HASiL) has announced that no penalty will be imposed on taxpayers who receive a CP500 Instalment Payment Notice and choose not to make payments during the 2026 tax year. This concession, which follows the Prime Minister’s New Year 2026 Message, provides meaningful relief to individuals navigating mixed sources of income. Background: What is CP500? CP500 is an instalment payment notice

马来西亚内地税务局（HASiL）宣布了一项惠化措施，对于收到CP500分期付款通知而在2026税务年度内未能如期付款的个人纳税人，将不会被征收罚款。这项惠化措施源于首相在2026年新年致辞中的宣布，为运营多元收入来源的个人纳税人提供了实质性的帮助。 背景：什么是CP500？ CP500是HASiL向拥有就业收入以外收入来源的个人纳税人发出的分期付款通知，例如租金、利息或版税。该通知要求纳税人在全年内按双月预付赋税，以分浩税务负担，而非将全部赋税延至提交年度所得税申报表格（BNCP）时一次结清。 对于同时拥有就业收入和非就业收入的个人纳税人而言——这是同时拥有肥水、投资回报等收入的薄薄上班族的常见情况——收到CP500通知是很常见的。然而，未能如期执行将一直面临罚款风险。 2026年度惠化措施：要点解读 HASiL已确认，就评税年度（YA）2026而言，以下惠化措施将适用： 将不对收到CP500通知但未在2026年内完成分期付款的个人纳税人征收罚款。 适用于同时拥有就业收入和非就业收入来源（如租金、利息、版税）的纳税人。 仅拥有就业收入的纳税人无需

When filing your personal income tax in Malaysia, you may claim a tax relief of up to RM10,000 on medical expenses incurred for yourself, your spouse, or your children — but only if the condition involved qualifies as a serious disease under Paragraph 46(1)(g) of the Income Tax Act 1967 (ITA 1967). Understanding which diseases qualify is critical to ensuring your claim is valid and supported. What counts as a serious disease? According to LHDN's guideline, a serious disease t

引言 作为会计专业人士，在处理集团重组、关联公司账目清理以及收购后对账等工作时，经常会遇到这样一个问题：当关联公司豁免一笔贷款时，被豁免的金额是否需要在借款方手中缴纳所得税？ 多年来，这一问题始终悬而未决。马来西亚内陆税收局（IRB/LHDN）一直以《1967年所得税法令》（ITA）第4(a)条文为依据，对此类豁免发出补充税务评估，主张这构成应税的营业收益。纳税人及其顾问面临执法立场不一的困境，而下级裁判庭在适用法律时也并非始终准确。 2025年底，上诉法院作出了具有里程碑意义的裁决，一锤定音。在 Multi-Purpose Credit Sdn Bhd v Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri [2025] CLJU 2453 一案中，上诉法院一致裁定：若借款方此前从未就该负债申请税务扣除，则债务豁免不构成应税收入。关键条文正是《1967年所得税法令》第30(4)条——理解这一条文，已成为马来西亚每位执业会计师的必备知识。 法律框架：正确解读所得税法令 第4(a)条文 —— 一般营业收入的征税依据...

Introduction As accounting professionals, one question that frequently arises in group restructuring exercises, intercompany clean-ups, and post-acquisition reconciliations is this: when a related company forgives a loan, is the forgiven amount taxable income in the hands of the borrower? For years, the answer was unclear. The Inland Revenue Board (IRB/LHDN) had been issuing additional tax assessments on such waivers, arguing they constituted business gains taxable under Sect

Public Ruling No. 3/2026: Bilateral Credit and Unilateral Credit, issued by the Inland Revenue Board of Malaysia (IRBM) on 22 May 2026, replaces the earlier Public Ruling No. 11/2021. The updated ruling restates and refreshes the framework through which a Malaysian resident who has been taxed on the same income both in Malaysia and abroad may obtain relief from double taxation. For taxpayers with cross-border income — and for the practitioners who advise them — the ruling is

《第3/2026号公共裁定：双边抵免与单边抵免（Public Ruling No. 3/2026: Bilateral Credit and Unilateral Credit）》由马来西亚内陆税收局（IRBM／LHDN）于2026年5月22日发布，取代此前的第11/2021号公共裁定。这份更新后的裁定重新阐述并刷新了相关框架——当马来西亚居民就同一笔收入在马来西亚境内及境外同时被课税时，可据此申请双重课税减免。对于拥有跨境收入的纳税人以及为其提供咨询的专业人士而言，本裁定及时提醒：减免确实存在，但仅在明确界定的限额与时限之内方可适用。 为何双重课税减免如此重要 双重课税是指两个国家就同一人取得的同一笔收入分别征收所得税。为减轻在境外取得收入的居民的负担，马来西亚与许多司法管辖区一样，依托《1967年所得税法令》（ITA）下两套互补机制：第132条下的双边抵免，适用于马来西亚与对方国家已签订《避免双重课税协定》（DTA）的情形；以及第133条下的单边抵免，适用于不存在此类协定的情形。本裁定涉及ITA的第7、8、131、132、132A及133条，