E-Invoice

With the Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) rolling out specific guidelines for the construction sector, navigating the new e-Invoice landscape can feel as complex as a major infrastructure project. However, the latest updates provide much-needed clarity on daily operational hurdles. Here is a breakdown of the requirements, illustrated through practical case studies, to help construction firms align their billing processes with the mandate. Case Study 1: Timing Your Prog

As Malaysia pivots toward a fully digital economy, the shift to e-Invoicing is no longer just a "tech update"—it is a fundamental change in how we document business transactions. For many, the biggest hurdle isn't the technology itself, but a common misconception about what an e-Invoice actually is. The PDF Myth: Understanding the Prescribed Format A frequent misunderstanding in the business community is that emailing a PDF or a scanned document qualifies as an e-Invoice. Und

One of the most widespread misconceptions in Malaysia's e-Invoice rollout is that buyers must issue a self-billed e-Invoice whenever a supplier fails to do so. This assumption is not only incorrect — it may expose your business to compliance risks. The myth behind "self-billed e-Invoice: you are probably using it wrong" When a supplier does not issue an e-Invoice, many buyers instinctively assume they must step in and issue a self-billed e-Invoice on the supplier's behalf. Th

马来西亚电子发票推行过程中，最普遍的误解之一，就是买方认为只要供应商没有开出电子发票，就必须自行为对方开立自开电子发票。这个想法不仅错误，更可能让您的企业面临合规风险。 揭开"自开电子发票：您很可能一直用错了"的误区 当供应商未开出电子发票时，许多买方的第一反应是：既然对方不做，我来替他做。表面上看似合理，但在电子发票合规层面，这个逻辑完全行不通——而本文正是要帮助您避免这类错误。 重要提示：自开电子发票并非供应商未开票时的万能替代方案。它是由马来西亚内陆税收局（LHDN）明确规定、仅适用于特定情况的专项机制。 自开电子发票究竟在什么情况下才能使用？ 自开电子发票究竟在什么情况下才能使用？ 自开电子发票仅在以下九种特定情况下方可开立。若您的交易不属于其中任何一种，无论供应商有没有开出电子发票，您都不得自行开立自开电子发票。 向代理商、经销商、分销商等支付款项 向外国供应商购买货物或服务 利润分配（如股息派发） 电子商务（e-Commerce）交易 博彩及游戏赢家的奖金派发 与非经营性个人之间的交易 利息支付 保险业务的索赔、赔偿或利益给付...

On 20 April 2026, the Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) issued a revised e-Invoice Specific Guideline, confirming that the e-Invoice relaxation period is extended to end-2027. This means taxpayers who implemented e-Invoice on 1 January 2026 will have until 31 December 2027 — a full one-year extension — to operate under the interim relaxation framework. While this is welcome news for many businesses, it is critical that taxpayers understand the precise scope of this exte

2026年4月20日，马来西亚内陆税收局（LHDN）发布了修订版电子发票具体指南，正式宣布电子发票宽限期延长至2027年底。此次延长仅适用于2026年1月1日起实施电子发票的纳税人，其宽限期将延长至2027年12月31日为止。 尽管这对许多企业而言是一个好消息，但纳税人必须清楚了解此次延长的具体范围，以免对自身的持续合规义务产生误解。 延长的是宽限期，而非实施期限 这是纳税人最需要掌握的关键区别：电子发票宽限期已延长至2027年底，但实施期限维持不变。 凡强制实施日期为2026年1月1日的纳税人，仍须从该日期起实施电子发票。此次延长并非给予额外一年推迟实施的机会，而是在过渡期内提供更大的操作灵活性。 简而言之：您必须实施电子发票，但LHDN在此期间给予您更大的合规弹性。 宽限期内（2026年1月1日至2027年12月31日）纳税人可采取哪些做法？ 在延长的电子发票宽限期内，LHDN允许纳税人采取以下措施： 1. 开具合并电子发票 纳税人须针对所有业务活动与交易开具合并电子发票，而无需为每一笔交易单独开具个别电子发票。这大幅减轻了仍在逐步完善电子

The question of whether you can still claim a tax deduction without an e-Invoice is one we keep hearing — and the short answer, as this article sets out to explain, is: yes, you can. A common misconception has been spreading through business communities and WhatsApp groups alike: “If your supplier didn’t give you an e-Invoice, you can’t claim the expense for tax.” It sounds alarming. And it’s wrong. Let’s set the record straight — clearly, professionally, and straight from IR

关于没有电子发票是否仍可申请税务扣除的问题，我们屡见不鲜——正如本文《没有电子发票？您仍然可以申请税务扣除》所要阐明的，简而言之：可以。目前，商界和 WhatsApp 群组中流传着一种普遍误解：「如果供应商没有提供电子发票，就无法申报费用扣税。」 听起来令人担忧，但这是错误的。让我们直接从 IRBM 的官方常见问题解答出发，清晰、专业地还原事实真相。 IRBM 常见问题解答的原文说明 IRBM《马来西亚电子发票实施：常见问题解答》（2026年4月22日更新）第4题直接回应了这一问题： IRBM 电子发票常见问题解答 — 第4题 「是的，纳税人可以继续使用现有文件申请税务扣除或个人税务减免，直至相关法律经修订为止。」 请再读一遍。IRBM 已以明确的语言确认，申请税务扣除的权利并不取决于是否收到经验证的电子发票——至少目前如此。 您的现有文件——传统发票、收据、付款凭证——在此过渡期内仍然有效，可用于税务申报的费用凭证。 误解从何而来 这种误解情有可原。马来西亚的电子发票推行是近年来最重大的税务合规变革之一，分阶段实施的方式造成了这样一种局面

On 5 May 2026, the Inland Revenue Board of Malaysia (IRBM / LHDN) issued an updated e-Invoice Frequently Asked Questions (FAQ). This advisory — “LHDN Updates the e-Invoice FAQ: The ‘Related Company’ Test and an Extended Relaxation Period” — explains the two changes that matter most to smaller businesses and to groups of companies in Malaysia, and sets out what you should do about them. 1. Background Malaysia’s e-Invoice regime, administered by the IRBM / LHDN, is being rolled

2026 年 5 月 5 日，马来西亚内陆税收局（IRBM / LHDN）发布了更新版的电子发票常见问答（FAQ）。本咨询通告 —— 「LHDN 更新电子发票常见问答（FAQ）：『关联公司』测试与延长的过渡宽限期」 —— 说明对马来西亚中小型企业及企业集团影响最大的两项变更，并提出贵公司应采取的应对措施。 1. 背景 马来西亚的电子发票制度由内陆税收局（IRBM / LHDN）管理，并依据企业的年营业额或收入分阶段实施： 年营业额 / 收入 强制实施日期 超过 1 亿令吉 2024 年 8 月 1 日 超过 2,500 万令吉至 1 亿令吉 2025 年 1 月 1 日 超过 500 万令吉至 2,500 万令吉 2025 年 7 月 1 日 最高 500 万令吉 2026 年 1 月 1 日 低于 100 万令吉（适用情况下的宽限实施日期） 2026 年 7 月 1 日 中小微企业（MSME）豁免。该制度的一项关键特点是，政府已豁免年营业额或收入低于 100 万令吉的纳税人发出电子发票（包括自开电子发票 self-billed...